注册会计师战略风险管理真题有何核心考点？

这门科目特点是“理论+应用”，既要求你掌握战略分析的基本理论框架（如PEST、波特五力、SWOT、价值链等），更要求你能够将这些理论工具应用到复杂的商业案例中，识别风险、提出解决方案，真题的练习至关重要。

下面我将从科目特点、真题题型与分值、真题示例与解析、备考建议四个方面，为你提供一个全方位的真题攻略。

科目特点与命题趋势

1. 综合性强：战略、风险、公司治理、内部控制、信息技术等知识点相互交织，一道题可能同时考察多个模块。
2. 案例化突出：近年来的考试越来越倾向于提供一个大篇幅的综合性案例材料，所有问题都围绕这个案例展开，这要求考生具备快速阅读、提炼信息、建立联系的能力。
3. 理论与实践结合：死记硬背理论是无法得高分的，考题会设置一个具体的企业情境（如“甲公司是一家……的制造企业”），让你运用理论去分析其战略、风险、内控等问题。
4. 热点结合紧密：考题常常会结合当前的商业热点，如数字化转型、ESG（环境、社会与治理）、供应链管理、大数据应用等，要求考生具备一定的商业敏感度。
5. 计算与文字并重：虽然文字分析是主流，但也包含一些计算，如风险管理的概率计算、剩余收益、经济增加值等，需要细心和准确。

真题题型与分值分布（以近年机考真题为例）

总分：100分，合格线：60分

真题示例与深度解析

为了让你更直观地感受,我们选取一个综合题的典型片段进行模拟解析。

【综合题示例】

背景材料（节选）： 甲公司是中国领先的智能家居产品制造商，产品涵盖智能音箱、智能安防、智能照明等，近年来，公司面临以下挑战：

1. 市场竞争加剧：传统家电巨头（如乙公司）和互联网巨头（如丙公司）纷纷进入智能家居领域，价格战愈演愈烈。
2. 技术迭代迅速：人工智能、物联网技术日新月异，公司现有技术优势正在被削弱。
3. 供应链风险：核心芯片高度依赖国外供应商，地缘政治因素导致供应不稳定，成本上升。
4. 内部管理问题：公司组织架构较为僵化，部门间协作不畅，新产品研发周期过长。

问题：

1. 运用波特五力模型，分析甲公司在智能家居行业面临的竞争力量。
2. 针对上述挑战,甲公司可以采取哪些总体战略来应对？
3. 识别甲公司面临的主要风险，并分别提出相应的风险管理策略。
4. 为了解决内部管理问题,甲公司应如何优化其公司治理结构和内部控制？

【解题思路与参考答案】

问题1：运用波特五力模型分析竞争力量

• 解题思路：波特五力模型包括现有竞争者、潜在进入者、替代品、购买者议价能力、供应商议价能力，需要逐一结合材料进行分析。
• 参考答案：
  • 现有竞争者的竞争程度：高。 材料中明确指出“传统家电巨头（如乙公司）和互联网巨头（如丙公司）纷纷进入”，且“价格战愈演愈烈”，说明行业内竞争异常激烈。
  • 潜在进入者的威胁：高。 智能家居行业技术门槛相对降低，资本雄厚的企业（如互联网巨头）容易进入，新的创业公司也可能凭借创新技术切入市场。
  • 替代品的威胁：中。 智能家居的替代品可能是传统家电产品，虽然传统家电功能单一，但其价格低廉、技术成熟，对价格敏感的消费者仍有一定吸引力，但随着智能家居的普及和成本下降，替代威胁在减弱。
  • 购买者的议价能力：高。 智能家居产品选择多样，消费者转换成本低，信息透明度高，消费者可以轻松比较不同品牌的价格和功能，议价能力较强。
  • 供应商的议价能力：高。 材料指出“核心芯片高度依赖国外供应商”，这表明供应商数量少，产品具有独特性，甲公司在采购谈判中处于弱势地位。

问题2：针对挑战，可采取的总体战略

• 解题思路：总体战略包括发展战略（一体化、多元化）、稳定战略、收缩战略、战略联盟等，需要针对不同挑战提出对应策略。
• 参考答案：
  • 应对市场竞争和技术迭代（发展战略）：
    • 横向一体化：通过收购或合并行业内其他企业（如一些有特定技术优势的小公司），扩大市场份额，减少竞争对手。
    • 相关多元化：向与智能家居相关的领域延伸，如开发智能家居的SaaS（软件即服务）平台、提供家庭能源管理解决方案等，构建生态系统，增强用户粘性。
  • 应对供应链风险（发展战略/稳定战略）：
    • 后向一体化：尝试投资或参股上游芯片供应商，或与国内芯片企业建立战略合作，降低对外部供应商的依赖。
    • 寻找替代供应商：积极开发第二、第三供应商，分散采购风险。
  • 应对内部管理问题（稳定战略下的内部优化）：
    • 流程再造：对研发、生产、销售流程进行优化，缩短产品上市周期。
    • 组织变革：调整组织架构，采用更灵活的矩阵式或项目制结构，打破部门壁垒，促进跨部门协作。

问题3：识别主要风险并提出管理策略

• 解题思路：风险类型包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险等，管理策略包括风险规避、降低、转移、承受等。
• 参考答案：
  • 风险识别：
    1. 市场风险：因价格战、竞争加剧导致市场份额下降、利润下滑。
    2. 技术风险：技术迭代迅速导致产品过时、技术落后。
    3. 运营风险：供应链中断、核心部件短缺导致生产停滞。
    4. 声誉风险：产品质量问题或数据安全事件可能损害品牌形象。
  • 风险管理策略：
    1. 市场风险 - 降低：加强品牌建设，通过技术创新和优质服务而非单纯降价来竞争，提升产品附加值。
    2. 技术风险 - 降低/转移：加大研发投入，建立前瞻性技术跟踪部门；与高校、科研院所合作，分担研发风险。
    3. 运营风险 - 转移/降低：为关键设备购买财产保险（风险转移）；建立安全库存，并与多家供应商签订长期合同（风险降低）。
    4. 声誉风险 - 降低：建立严格的质量控制体系和数据安全保护机制，主动进行危机公关预案演练。

问题4：优化公司治理结构和内部控制

• 解题思路：公司治理结构核心是董事会、监事会、管理层权责划分，内部控制是围绕经营的效率和效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性三大目标展开。
• 参考答案：
  • 优化公司治理结构：
    • 强化董事会职能：增加具有信息技术、供应链管理背景的独立董事，设立战略委员会和风险管理委员会，提升决策的专业性和前瞻性。
    • 明确权责划分：清晰界定董事会、经理层之间的权责，避免“内部人控制”问题，确保董事会能有效监督管理层。
  • 优化内部控制：
    • 控制活动层面：针对研发周期长的问题，建立跨部门的项目管理委员会，统一协调研发资源，设定关键节点，定期评估进度。
    • 信息与沟通层面：建立统一的信息化管理平台，打通销售、研发、采购、生产等部门之间的信息壁垒，实现数据共享和高效协同。
    • 监督层面：加强内部审计部门的独立性和权威性，定期对内部控制设计和运行的有效性进行评价，特别是对供应链管理和研发流程进行专项审计。